МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

18.07.2016  № 621

Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
10 серпня 2016 р.
за № 1115/29245

Про затвердження Порядку взаємодії органів Державної казначейської служби України та органів Державної податкової служби України в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями

{Заголовок Наказу із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019}

{Із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів
№ 576 від 27.12.2019
№ 506 від 17.08.2020
№ 403 від 21.07.2021
№ 303 від 28.09.2022}

Відповідно до Бюджетного кодексу України, Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375, НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Порядок взаємодії органів Державної казначейської служби України та органів Державної податкової служби України в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями, що додається.

{Пункт 1 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019}

2. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Міністерства доходів і зборів України, Міністерства фінансів України від 04 грудня 2013 року № 760/1031 «Про затвердження Порядку взаємодії органів Міністерства доходів і зборів України та органів Державної казначейської служби України в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями», зареєстрований у Міністерстві юстиції України 25 грудня 2013 року за № 2193/24725.

3. Департаменту податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку Міністерства фінансів України (Романюк Ю.П.) забезпечити подання цього наказу в установленому порядку на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

4. Управлiнню забезпечення комунiкацiй та органiзацiйно-аналiтичної роботи Міністерства фінансів України у десятиденний строк з дня державної реєстрації цього наказу в Міністерстві юстиції України забезпечити його оприлюднення на офіційному веб-сайті Міністерства фінансів України в мережі Інтернет.

5. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України – керівника апарату Капінуса Є.В., Голову Державної фіскальної служби України Насірова Р.М. та Голову Державної казначейської служби України Слюз Т.Я.

Міністр

О. Данилюк

ПОГОДЖЕНО:

Голова Державної
фіскальної служби України

Р.М. Насіров

Голова Державної
казначейської служби України

Т.Я. Слюз

ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства
фінансів України
18.07.2016  № 621

Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
10 серпня 2016 р.
за № 1115/29245

ПОРЯДОК
взаємодії органів Державної казначейської служби України та органів Державної податкової служби України в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями

{Заголовок із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019}

{У тексті Порядку абревіатуру «ДФС» замінено абревіатурою «ДПС», слова «територіальні» та «територіальним» виключено згідно з Наказом Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019}

1. Цей Порядок розроблено відповідно до Бюджетного кодексу України та Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375.

Цей Порядок регламентує взаємовідносини органів Державної казначейської служби України (далі – органи Казначейства) та органів Державної податкової служби України (далі – органи ДПС) у процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями з метою забезпечення повноти надходжень до бюджетів та здійснення органами Казначейства та ДПС в межах повноважень контролю за надходженнями до бюджетів податків і зборів та інших платежів, у тому числі контролю за погашенням заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі.

{Абзац другий пункту 1 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019}

{Пункт 2 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019}

2. Після прийняття закону про Державний бюджет України на відповідний рік, а також у разі внесення протягом бюджетного періоду змін до законодавства, згідно з якими змінюється перелік видів надходжень державного та місцевих бюджетів, та/або порядок їх зарахування до відповідних бюджетів, у Казначействі формуються рахунки для зарахування доходів бюджетів, надходжень в частині повернення до бюджетів бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою (Верховною Радою Автономної Республіки Крим, міськими радами) або під державні (місцеві) гарантії (далі – рахунки за надходженнями).

{Пункт 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019}

3. Інформація про сформовані рахунки за надходженнями, контроль за справлянням яких покладено на ДПС, надається Казначейством ДПС.

{Абзац перший пункту 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022}

ДПС протягом п’яти робочих днів з дня отримання від Казначейства інформації про сформовані рахунки за надходженнями опрацьовує таку інформацію та надає Казначейству інформацію про рахунки за надходженнями, які справляються до державного та місцевих бюджетів.

{Абзац другий пункту 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022}

Казначейство на підставі інформації, отриманої від ДПС, відкриває рахунки за надходженнями, не раніше десяти робочих днів від дати їх формування у порядку, визначеному центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної бюджетної політики.

За потреби у додатковому відкритті рахунків за надходженнями ДПС надсилає Казначейству уточнену інформацію.

Інформація про відповідність символу звітності коду класифікації доходів бюджету та інформація про перенесення залишків коштів на відповідні рахунки за надходженнями надається Казначейством до ДПС.

{Пункт 3 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019}

4. Головні управління ДПС в областях, м. Києві (далі - ГУ ДПС) та міжрегіональні управління ДПС по роботі з великими платниками податків (далі - МУ ДПС по роботі з ВПП) доводять до платників податків інформацію про реквізити рахунків за надходженнями шляхом її розміщення на вебпорталі податкового органу та забезпечують наявність таких реквізитів в інформаційно-комунікаційній системі «Електронний кабінет».

{Пункт 4 в редакції Наказів Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019, № 403 від 21.07.2021; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022}

5. Казначейство формує та передає до ДПС:

1) щодня в цілодобовому режимі інформацію про проведені транзакції з аналітичних рахунків за надходженнями та з аналітичних рахунків, на яких відображено інформацію про надходження у гривневому еквіваленті іноземної валюти, зарахованої на рахунки Казначейства, що відкриті в установах банків, в актуальному стані;

2) у день, що настає за звітним:

до 10:00 (для ГУ ДПС):

Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями і Звіт про виконання місцевих бюджетів за доходами;

Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями і Звіт про виконання місцевих бюджетів за доходами, за винятком інформації про надходження від платників податків, які перебувають на обліку в МУ ДПС по роботі з ВПП;

до 10:00 (для МУ ДПС по роботі з ВПП):

Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями і Звіт про виконання місцевих бюджетів за доходами, в яких відображено інформацію про надходження від платників податків, які перебувають на обліку в МУ ДПС по роботі з ВПП;

3) до 12:00 (для ДПС):

Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями;

Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями, в якому відображено інформацію про надходження від платників податків, які перебувають на обліку в МУ ДПС по роботі з ВПП;

Звіт про виконання місцевих бюджетів за доходами в розрізі бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя, сільських, селищних, міських територіальних громад;

Звіт про виконання місцевих бюджетів за доходами, в якому відображено інформацію про надходження від платників податків, які перебувають на обліку в МУ ДПС по роботі з ВПП.

{Пункт 5 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 403 від 21.07.2021; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022}

{Пункт 6 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019}

6. Інформаційна взаємодія між ДПС та Казначейством здійснюється з використанням інформаційно-комунікаційних систем із застосуванням у них відповідних комплексних систем захисту інформації з підтвердженою відповідністю за результатами державної експертизи в порядку, встановленому законодавством.

{Порядок доповнено пунктом 6 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022}

7. Під час обміну інформацією згідно з цим Порядком ДПС та Казначейство впроваджують організаційно-технічні заходи, які забезпечують захист інформації, що передається, відповідно до ступеня обмеження доступу до неї.

Для захисту інформації під час її передачі відповідно до цього Порядку застосовуються засоби криптографічного захисту інформації, що мають сертифікат відповідності або позитивний експертний висновок за результатами державної експертизи у сфері криптографічного захисту інформації.

{Порядок доповнено пунктом 7 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022}

8. У разі виникнення обставин, які унеможливлюють виконання положень, встановлених цим Порядком, ДПС та Казначейство зобов’язані інформувати про це один одного протягом робочого дня, що настає за днем виникнення таких обставин.

{Порядок доповнено пунктом 8 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022}

9. Формат і структура інформації, що передається згідно з пунктами 3 та 5 цього Порядку, регламент обміну інформацією між ДПС та Казначейством, вимоги щодо захисту інформації, терміни впровадження програмного забезпечення для обміну інформацією визначаються відповідними спільними рішеннями ДПС та Казначейства, які оформлюються окремими протоколами, підготовленими на підставі цього Порядку та угоди про інформаційне співробітництво.

{Порядок доповнено пунктом 9 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022}

10. Щомісяця не пізніше третього робочого дня місяця, що настає за звітним, Казначейство надає до ДПС уточнений Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями станом на 01 число.

Щомісяця не пізніше 12 числа місяця, що настає за звітним, Казначейство надає до ДПС уточнений Звіт про виконання місцевих бюджетів за доходами в розрізі бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

{Пункт із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019}

{Пункт 11 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022}

11. Казначейство щомісяця до 10 числа місяця, що настає за звітним, надсилає до ДПС інформацію щодо зарахування коштів до державного бюджету у рахунок погашення заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, в розрізі боржників, територій та кодів бюджетної класифікації в електронній формі з використанням відповідного модуля системи електронної взаємодії органів виконавчої влади.

{Пункт в редакції Наказу Міністерства фінансів № 403 від 21.07.2021}

{Пункт 13 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022}

12. Довідник адміністративно-територіальних одиниць України (додаток 1) розміщується на офіційному вебсайті Казначейства у підрозділі «Нормативно-довідкова інформація» розділу «Програмне забезпечення» у рубриці «Електронні сервіси».

{Абзац перший пункту в редакції Наказу Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022}

Інформація про перелік органів ДПС (код, найменування, розташування (адреса), код за ЄДРПОУ) розміщується на вебпорталі ДПС під заголовком «Для банківських установ: Довідник SPR_REG.DBF та опис його структури.

{Абзац другий пункту із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019, № 303 від 28.09.2022}

13. Щомісяця до кінця місяця, що настає за звітним, органи Казначейства надсилають відповідним ГУ ДПС інформацію про стан простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, у порядку, встановленому законодавством, в електронній формі з використанням відповідного модуля системи електронної взаємодії органів виконавчої влади.

{Пункт в редакції Наказу Міністерства фінансів № 403 від 21.07.2021}

14. Щомісяця до кінця місяця, що настає за звітним, органи Казначейства надають у паперовому вигляді відповідним органам ДПС подання за формою згідно з додатком 1 до Порядку обліку заборгованості, в тому числі простроченої, перед державою за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками/фінансовою допомогою, наданими Міністерством фінансів у 1993–1998 роках, нарахування пені та списання безнадійної заборгованості, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 02 березня 2011 року № 174, щодо:

простроченої заборгованості перед державним бюджетом за бюджетними позичками, фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, на суму заборгованості з основного боргу, відсотків та пені, нарахованої на таку заборгованість, станом на 01 число поточного місяця у національній валюті з обов'язковим зазначенням кодів бюджетної класифікації, на які повинні зараховуватись суми простроченої заборгованості, за кожним її видом;

простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, заборгованості з основного боргу, відсотків, плати за надання гарантій та пені, нарахованої на таку заборгованість, станом на 01 число поточного місяця або на дату оформлення подання, у разі надходження коштів до державного бюджету, у національній валюті та валюті кредиту з обов'язковим зазначенням кодів бюджетної класифікації, на які повинні зараховуватись суми простроченої заборгованості, за кожним її видом.

{Абзац третій пункту із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 506 від 17.08.2020}

Органами Казначейства оформлюються подання на стягнення з боржників простроченої заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, облік якої здійснюють органи Казначейства, крім заборгованості, яка обліковується як безнадійна, та/або за ліквідованими боржниками, або за боржниками, стосовно яких прийнято рішення вищими спеціалізованими судами, Верховним Судом України щодо відмови у стягненні заборгованості.

Щодо заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, яка обліковується як безнадійна, та/або за ліквідованими боржниками, або за боржниками, стосовно яких прийнято рішення вищими спеціалізованими судами, Верховним Судом щодо відмови у стягненні заборгованості, органи Казначейства щомісяця до кінця місяця, що настає за звітним, надсилають відповідним ГУ ДПС інформацію згідно з цим пунктом в електронній формі з використанням відповідного модуля системи електронної взаємодії органів виконавчої влади.

{Абзац п'ятий пункту в редакції Наказу Міністерства фінансів № 403 від 21.07.2021}

Про вжиті заходи щодо стягнення простроченої заборгованості органи ДПС щокварталу та за підсумками року не пізніше 20 числа місяця, що настає за звітним періодом, інформують відповідні органи Казначейства з наданням копій документів (постанови, ухвали, рішення суду тощо).

У разі ліквідації, реорганізації (шляхом злиття, приєднання, поділу, виділення, перетворення), зміни місцезнаходження боржника відповідні органи ДПС у місячний строк з дня виникнення зазначених змін інформують у паперовому вигляді органи Казначейства.

15. ДПС до 23 числа кожного місяця надає Казначейству інформацію щодо очікуваних показників поденних надходжень до загального фонду державного бюджету та загального фонду місцевих бюджетів, бюджетного відшкодування податку на додану вартість (додаток 2) на наступний місяць. У разі уточнення очікуваних показників протягом місяця ДПС оперативно повідомляє про це Казначейство.

{Порядок доповнено новим пунктом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022}

Директор
Департаменту податкової,
митної політики та методології
бухгалтерського обліку

Ю.П. Романюк

{Додаток 1 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019}

{Додаток 2 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019}

{Додаток 3 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019}

{Додаток 4 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019}

{Додаток 5 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019}

{Додаток 1 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022}

{Додаток 2 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022}

{Додаток 8 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019}

Додаток 1
до Порядку взаємодії органів Державної
казначейської служби України та органів
Державної податкової служби України
в процесі виконання державного
та місцевих бюджетів за доходами
та іншими надходженнями
(пункт 12)

ДОВІДНИК
адміністративно-територіальних одиниць України

Довідник адміністративно-територіальних одиниць України має таку структуру та містить таку інформацію:

 {Додаток із змінами, внесеними згідно з
Наказами Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019,
№ 403 від 21.07.2021, № 303 від 28.09.2022}

Додаток 2
до Порядку взаємодії органів
Державної казначейської служби
України та органів Державної
податкової служби України
в процесі виконання державного
та місцевих бюджетів за доходами
та іншими надходженнями
(пункт 15)

ІНФОРМАЦІЯ
щодо очікуваних показників поденних надходжень до державного бюджету та місцевих бюджетів, бюджетного відшкодування податку на додану вартість
у ______________ 20___ року
(місяць)

 тис.грн

 {Порядок доповнено новим Додатком згідно з
Наказом Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019;
із змінами, внесеними згідно з
Наказом Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022}