|
5.1 |
Отримання асигнувань на виконання суб’єктом державного сектору своїх повноважень, визначених законодавством |
2311 (2321) «Поточні рахунки в банку», 2313 (2323) «Реєстраційні рахунки» |
70 «Доходи за бюджетними асигнуваннями», 54 «Цільове фінансування» |
|
5.2 |
Списання з рахунків залишків коштів, виділених асигнувань, не витрачених у звітному році |
70 «Доходи за бюджетними асигнуваннями», 54 «Цільове фінансування» |
2311 (2321) «Поточні рахунки в банку», 2313 (2323) «Реєстраційні рахунки» |
|
5.3 |
Нарахування доходів від реалізації активів |
2117 (2128) «Інша поточна дебіторська заборгованість» |
7211 (7221) «Дохід від реалізації активів» |
|
5.4 |
Надходження на рахунки суб’єктів державного сектору коштів від реалізації продукції (робіт, послуг), коштів від продажу |
2311 (2321) «Поточні рахунки в банку», 2313 (2323) «Реєстраційні рахунки» |
2111 (2121) «Поточна дебіторська заборгованість за розрахунками за товари, роботи, послуги», 2117 (2128) «Інша поточна дебіторська заборгованість», 6212 (6222) «Розрахунки із замовниками за роботи і послуги», 6414 (6424) «Розрахунки за спеціальними видами платежів» |
|
5.5 |
Отримання спонсорських, благодійних внесків та іншої гуманітарної допомоги (у тому числі надходження у натуральній формі) |
2211 (2221) «Готівка у національній валюті», 2212 (2222) «Готівка в іноземній валюті», 2311 (2321) «Поточні рахунки в банку», 2313 (2323) «Реєстраційні рахунки» |
7511 «Доходи за необмінними операціями», 7523 «Інші надходження» |
|
5.6 |
Витрачання спонсорських та благодійних внесків |
2117 (2128) «Інша поточна дебіторська заборгованість», 6415 (6425) «Розрахунки з іншими кредиторами», 6211 (6221) «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 2113 (2123) «Розрахунки за авансами, виданими постачальникам, підрядникам за товари, роботи і послуги» |
2211 (2221) «Готівка у національній валюті», 2212 (2222) «Готівка в іноземній валюті», 2311 (2321) «Поточні рахунки в банку», 2313 (2323) «Реєстраційні рахунки» |
|
5.7 |
Перерахування сум постачальникам згідно з пред’явленими рахунками за матеріальні цінності та отримані послуги, за електричну енергію та комунальні послуги, за замовлення транспорту на доставку матеріалів і продуктів харчування тощо: |
||
|
шляхом попередньої оплати у випадках, передбачених законодавством |
2113 (2123) «Розрахунки за авансами, виданими постачальникам, підрядникам за товари, роботи і послуги», 2117 (2128) «Інша поточна дебіторська заборгованість» |
2311 (2321) «Поточні рахунки в банку», 2313 (2323) «Реєстраційні рахунки» |
|
|
після надходження матеріальних цінностей, отримання послуг |
6211 (6221) «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 6415 (6425) «Розрахунки з іншими кредиторами» |
2311 (2321) «Поточні рахунки в банку», 2313 (2323) «Реєстраційні рахунки» |
|
|
5.8 |
Перерахування до бюджету податків і зборів відповідно до законодавства |
63 «Розрахунки за податками і зборами» |
23 «Грошові кошти на рахунках» |
|
5.9 |
Оприбуткування грошових документів |
2213 (2223) «Грошові документи у національній валюті» |
2113 (2123) «Розрахунки за авансами, виданими постачальникам, підрядникам за товари, роботи і послуги», 6211 (6221) «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» |
|
Відображення суми податку на додану вартість, якщо податок на додану вартість не включено до податкового кредиту |
8013 (8023) «Матеріальні витрати», 8113 (8123) «Матеріальні витрати» |
2113 (2123) «Розрахунки за авансами, виданими постачальникам, підрядникам за товари, роботи і послуги», 6211 (6221) «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» |
|
|
Відображення суми податку на додану вартість, якщо податок на додану вартість включено до податкового кредиту |
6311 (6321) «Розрахунки з бюджетом за податками і зборами» |
2113 (2123) «Розрахунки за авансами, виданими постачальникам, підрядникам за товари, роботи і послуги», 6211 (6221) «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» |
|
|
Для документів суворого обліку водночас проведення запису на позабалансовому рахунку 08 |
- |
- |
|
|
5.10 |
Видача під звіт грошових документів |
2116 (2126) «Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами» |
2213 (2223) «Грошові документи у національній валюті» |
|
5.11 |
Списання грошових документів на підставі акта |
8013 (8023) «Матеріальні витрати», 8113 (8123) «Матеріальні витрати» |
2116 (2126) «Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами» |
|
Для документів суворого обліку водночас проведення списання з позабалансового рахунку 08 |
- |
- |
|
|
5.12 |
Надходження в касу готівки з поточних, реєстраційних, спеціальних реєстраційних та інших рахунків |
2211 (2221) «Готівка у національній валюті», 2212 (2222) «Готівка в іноземній валюті» |
2311 (2321) «Поточні рахунки в банку», 2312 «Інші поточні рахунки в банку», 2313 (2323) «Реєстраційні рахунки», 2314 (2324) «Інші рахунки в Казначействі», 2315 (2325) «Рахунки для обліку депозитних сум» |
|
5.13 |
Видача готівки з каси |
2116 (2126) «Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами», 6416 (6426) «Розрахунки за страхуванням», 6511 (6521) «Розрахунки із заробітної плати», 6512 (6522) «Розрахунки з виплати стипендій, пенсій, допомоги та інших трансфертів населенню», 6412 (6422) «Розрахунки з депонентами», 6413 (6423) «Розрахунки за депозитними сумами» |
2211 (2221) «Готівка у національній валюті» |
|
Прийняття авансового звіту про витрачені підзвітні суми |
15 «Виробничі запаси», 1812 (1822) «Малоцінні та швидкозношувані предмети», 1816 (1826) «Інші нефінансові активи», 8411 (8421) «Інші витрати за обмінними операціями» |
2116 (2126) «Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами» |
|
|
5.14 |
Видано під звіт іноземну валюту |
2116 (2126) «Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами» |
2212 (2222) «Готівка в іноземній валюті» |
|
Прийняття та затвердження звіту про використаний аванс в іноземній валюті |
8411 (8421) «Інші витрати за обмінними операціями» |
2116 (2126) «Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами» |
|
|
Повернення підзвітною особою залишку авансу в касу в іноземній валюті |
2212 (2222) «Готівка в іноземній валюті» |
2116 (2126) «Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами» |
|
|
Відшкодовані перевитрати понад виданий аванс |
2116 (2126) «Дебіторська заборгованість за розрахунками з підзвітними особами» |
2212 (2222) «Готівка в іноземній валюті» |
|
|
5.15 |
Перерахування коштів установі банку для придбання іноземної валюти |
2117 (2128) «Інша поточна дебіторська заборгованість» |
2311 (2321) «Поточні рахунки в банку», 2313 (2323) «Реєстраційні рахунки» |
|
5.16 |
Проведення розрахунків з установою банку з придбання іноземної валюти: |
||
|
зарахована іноземна валюта |
2311 (2321) «Поточні рахунки в банку» |
2117 (2128) «Інша поточна дебіторська заборгованість» |
|
|
списана вартість послуги за придбання валюти |
8013 (8023), 8113 (8123) «Матеріальні витрати», 8411 (8421) «Інші витрати за обмінними операціями» |
2117 (2128) «Інша поточна дебіторська заборгованість» |
|
|
5.17 |
Повернуто установою банку невикористаний залишок коштів, перерахованих для придбання іноземної валюти |
2311 (2321) «Поточні рахунки в банку», 2313 (2323) «Реєстраційні рахунки» |
2117 (2128) «Інша поточна дебіторська заборгованість» |
|
5.18 |
Віднесення на рахунок винних осіб виявлених нестач грошових коштів у касі |
2115 (2125) «Розрахунки з відшкодування завданих збитків» |
2211 (2221) «Готівка у національній валюті», 2212 (2222) «Готівка в іноземній валюті» |
|
5.19 |
Надходження сум у касу, на поточні, реєстраційні, спеціальні реєстраційні рахунки на погашення нестач, завданих збитків тощо |
2211 (2221) «Готівка у національній валюті», 2212 (2222) «Готівка в іноземній валюті», 2311 (2321) «Поточні рахунки в банку», 2313 (2323) «Реєстраційні рахунки» |
2115 (2125) «Розрахунки з відшкодування завданих збитків» |
|
5.20 |
Зарахування сум на поточні, реєстраційні, спеціальні реєстраційні рахунки та інші рахунки коштів, які надійшли в касу |
2311 (2321) «Поточні рахунки в банку», 2312 «Інші поточні рахунки в банку», 2313 (2323) «Реєстраційні рахунки», 2314 (2324) «Інші рахунки в Казначействі», 2315 (2325) «Рахунки для обліку депозитних сум» |
2211 (2221) «Готівка у національній валюті», 2212 (2222) «Готівка в іноземній валюті» |
|
5.21 |
Нарахована курсова різниця на кошти на валютному рахунку (у касі): |
||
|
при збільшенні курсу |
2212 (2222) «Готівка в іноземній валюті», 2311 (2321) «Поточні рахунки в банку» |
7411 (7421) «Інші доходи за обмінними операціями» |
|
|
при зменшенні курсу |
8411 (8421) «Інші витрати за обмінними операціями» |
2212 (2222) «Готівка в іноземній валюті», 2311 (2321) «Поточні рахунки в банку» |
|
|
5.22 |
Переоцінка зобов’язань, узятих в іноземній валюті: |
||
|
при збільшенні курсу |
8411 (8421) «Інші витрати за обмінними операціями» |
6211 (6221) «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 6415 (6425) «Розрахунки з іншими кредиторами» |
|
|
при зменшенні курсу |
6211 (6221) «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 6415 (6425) «Розрахунки з іншими кредиторами» |
7411 (7421) «Інші доходи за обмінними операціями» |
|