i) якщо суб'єкт господарювання раніше застосовував параграф 88(б), то суб'єкт господарювання включає в прибуток або збиток накопичену суму, включену до складу іншого сукупного доходу до здійснення зміни, так, ніби суб'єкт господарювання й надалі застосовує підхід, передбачений параграфом 88(б), на основі припущень, які застосовувались безпосередньо перед здійсненням зміни; і

ii) якщо суб'єкт господарювання раніше застосовував параграф 89(б), то суб'єкт господарювання включає в прибуток або збиток накопичену суму, включену до складу іншого сукупного доходу до здійснення зміни, так, ніби суб'єкт господарювання й надалі застосовує підхід, передбачений параграфом 89(б), на основі припущень, які застосовувались безпосередньо перед здійсненням зміни;