МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
НАКАЗ
10.06.2019 № 242
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
04 липня 2019 р.
за № 726/33697
Про затвердження Змін до форми та Порядку складання Звіту про контрольовані операції
Відповідно до підпункту 39.4.2 пункту 39.4 статті 39 розділу I Податкового кодексу України, пункту 7 розділу I Закону України від 23 листопада 2018 року № 2628-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів» НАКАЗУЮ:
1. Затвердити Зміни до форми та Порядку складання Звіту про контрольовані операції, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 18 січня 2016 року № 8, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 04 лютого 2016 року за № 187/28317 (із змінами) Про затвердження форми та Порядку складання Звіту про контрольовані операції, що додаються.
2. Департаменту податкової політики в установленому порядку забезпечити:
подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;
оприлюднення цього наказу.
3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.
4. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою та покладаю на в.о. Голови Державної фіскальної служби України Власова О.С.
Міністр
О. Маркарова
ПОГОДЖЕНО:
Голова Державної регуляторної служби України
К. Ляпіна
В.о. Голови Державної фіскальної служби України
О. Власов
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства
фінансів України
10 червня 2019 року № 242
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
04 липня 2019 р.
за № 726/33697
ЗМІНИ
до форми та Порядку складання Звіту про контрольовані операції
Інформація
до додатка до Звіту
про контрольовані операції за _____ рік
ІНФОРМАЦІЯ
про пов’язаність осіб
Додаток 2
до Порядку складання
Звіту про контрольовані операції
(пункт 4 розділу IV)
КОД
ознаки пов’язаності особи
|
Код |
Ознака |
|
Для юридичних осіб |
|
|
501 |
Одна юридична особа безпосередньо та/або опосередковано (через пов’язаних осіб) володіє корпоративними правами іншої юридичної особи у розмірі 20 і більше відсотків |
|
502 |
Одна і та сама юридична або фізична особа безпосередньо та/або опосередковано володіє корпоративними правами у кожній такій юридичній особі у розмірі 20 і більше відсотків |
|
503 |
Одна і та сама юридична або фізична особа приймає рішення щодо призначення (обрання) одноособових виконавчих органів кожної такої юридичної особи |
|
504 |
Одна і та сама юридична або фізична особа приймає рішення щодо призначення (обрання) 50 і більше відсотків складу колегіального виконавчого органу або наглядової ради кожної такої юридичної особи |
|
505 |
Принаймні 50 відсотків складу колегіального виконавчого органу та/або наглядової ради кожної такої юридичної особи складають одні і ті самі фізичні особи |
|
506 |
Одноособові виконавчі органи таких юридичних осіб призначені (обрані) за рішенням однієї і тієї самої особи (власника або уповноваженого ним органу) |
|
507 |
Юридична особа має повноваження на призначення (обрання) одноособового виконавчого органу такої юридичної особи або на призначення (обрання) 50 і більше відсотків складу її колегіального виконавчого органу або наглядової ради |
|
508 |
Кінцевим бенефіціарним власником (контролером) таких юридичних осіб є одна і та сама фізична особа |
|
509 |
Повноваження одноособового виконавчого органу таких юридичних осіб здійснює одна і та сама особа |
|
510 |
Сума всіх кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги від однієї юридичної особи та/або кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги від інших юридичних осіб, гарантованих однією юридичною особою, стосовно іншої юридичної особи перевищує суму власного капіталу більше ніж у 3,5 раза (для фінансових установ та компаній, що провадять виключно лізингову діяльність, - більше ніж у 10 разів) |
|
Для юридичної та фізичної осіб |
|
|
511 |
Фізична особа безпосередньо та/або опосередковано (через пов’язаних осіб) володіє корпоративними правами юридичної особи у розмірі 20 і більше відсотків |
|
512 |
Фізична особа має право призначати (обирати) одноособовий виконавчий орган такої юридичної особи або призначати (обирати) не менш як 50 відсотків складу її колегіального виконавчого органу або наглядової ради |
|
513 |
Фізична особа здійснює повноваження одноособового виконавчого органу в такій юридичній особі |
|
514 |
Фізична особа має повноваження на призначення (обрання) одноособового виконавчого органу такої юридичної особи або на призначення (обрання) 50 і більше відсотків складу її колегіального виконавчого органу або наглядової ради |
|
515 |
Фізична особа є кінцевим бенефіціарним власником (контролером) юридичної особи |
|
516 |
Сума всіх кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги від фізичної особи, наданих юридичній особі, та/або будь-яких кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги від інших фізичних осіб, наданих юридичній особі, які надаються під гарантії цієї фізичної особи, перевищує суму власного капіталу більше ніж у 3,5 раза (для фінансових установ та компаній, що провадять виключно лізингову діяльність,- більше ніж у 10 разів) |
|
Інше |
|
|
517 |
Визнано пов’язаними особами самостійно |
|
518 |
Визнано пов’язаними особами в судовому порядку |
