ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА

від 30 червня 2016 року N 351

Про затвердження Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями

Із змінами і доповненнями, внесеними
 постановами Правління Національного банку України
 від 16 січня 2017 року N 5,
від 4 серпня 2017 року N 75,
від 15 листопада 2017 року N 113,
від 23 січня 2018 року N 3,
 враховуючи зміни, внесені постановою Правління Національного
 банку України від 16 березня 2018 року N 26
(зміни, внесені абзацами першим, четвертим та п'ятим пункту 2,
 підпунктом 4 пункту 4, пунктом 11, абзацом п'ятим підпункту 1 пункту 12, підпунктами
5 та 6 пункту 13 Змін, затверджених постановою Правління Національного банку
 України від 23 січня 2018 року N 3, набирають чинності з 20 березня 2018 року;
зміни, внесені абзацами другим - дев'ятим підпункту 1 пункту 7 Змін,
затверджених постановою Правління Національного банку України
 від 23 січня 2018 року N 3, набирають чинності з 2 травня 2018 року;
зміни, внесені абзацами другим та третім пункту 2 Змін,
затверджених постановою Правління Національного банку України
 від 23 січня 2018 року N 3, набирають чинності з 20 червня 2018 року)
від 16 березня 2018 року N 26,
від 3 травня 2018 року N 49,
від 21 червня 2018 року N 67,
від 10 серпня 2018 року N 92,
від 15 листопада 2018 року N 123,
від 22 грудня 2018 року N 146,
від 16 травня 2019 року N 70,
від 7 листопада 2019 року N 132,
від 5 грудня 2019 року N 147,
від 11 лютого 2020 року N 17,
від 5 березня 2020 року N 24,
від 30 листопада 2020 року N 150

(З 1 січня 2021 року до цієї постанови будуть внесені зміни, передбачені підпунктом 1 пункту 8 Змін до Положення, затверджених постановою Правління Національного банку України від 7 листопада 2019 року N 132)

Відповідно до статей 7, 15 та 56 Закону України "Про Національний банк України", статей 44 та 66 Закону України "Про банки і банківську діяльність", з метою визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями з урахуванням принципів і рекомендацій Базельського комітету з банківського нагляду Правління Національного банку України постановляє:

1. Затвердити Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями (далі - Положення про визначення розміру кредитного ризику), що додається.

2. Банкам України:

1) розробити внутрішньобанківські положення згідно з вимогами Положення про визначення розміру кредитного ризику;

2) станом на 01 вересня 2016 року, 01 жовтня 2016 року, 01 листопада 2016 року, 01 грудня 2016 року та 01 січня 2017 здійснити розрахунок розміру кредитного ризику в тестовому режимі та у строк до 26 вересня 2016 року, 26 жовтня 2016 року, 28 листопада 2016 року, 26 грудня 2016 року та 26 січня 2017 року відповідно проінформувати Національний банк України за встановленою ним формою;

3) починаючи з 03 січня 2017 року здійснювати розрахунок розміру кредитного ризику згідно з вимогами Положення про визначення розміру кредитного ризику.

3. Вимоги пунктів 48 та 63 розділу IV Положення про визначення розміру кредитного ризику в частині підтвердження аудитором фінансової звітності боржників / консолідованої фінансової звітності груп юридичних осіб, що перебувають під спільним контролем, застосовуватимуться банком починаючи з фінансової звітності за 2017 рік.

Рекомендувати банкам застосовувати зазначені вимоги починаючи з фінансової звітності за 2016 рік.

3 ¹. Банки застосовують, починаючи з фінансової звітності за 2019 рік, такі вимоги:

1) абзацу третього підпункту 17 пункту 165 розділу XVIII Положення про визначення розміру кредитного ризику;

2) абзацу п'ятого підпункту 17 пункту 165 розділу XVIII Положення про визначення розміру кредитного ризику в частині невідповідності річної фінансової звітності боржника / групи юридичних осіб під спільним контролем, до якої належить боржник, вимогам абзацу другого підпункту 1 пункту 48 розділу IV цього Положення.

(постанову доповнено пунктом 3 ¹ згідно з постановою
 Правління Національного банку України від 16.05.2019 р. N 70)

4. Банки з метою забезпечення виконання вимог пункту 14.2 статті 14 Закону України "Про створення вільної економічної зони "Крим" та про особливості здійснення економічної діяльності на тимчасово окупованій території України" упродовж строку тимчасової окупації території Автономної Республіки Крим та міста Севастополя мають право визначати клас іпотечних кредитів, наданих внутрішньо переміщеним особам, які не здійснюють погашення основної суми іпотечного кредиту та нарахованих відсотків за ним на підставі вимог цього закону, і забезпеченням за якими є майно, розташоване (зареєстроване) на території, що після укладення таких іпотечних договорів була тимчасово окупована, виходячи з інформації, наявної в банку на дату початку тимчасової окупації зазначеної території.

5. Банкам України під час застосування Положення про визначення розміру кредитного ризику дозволити до 01 січня 2019 року:

1) підпункт 1 пункту 5 виключено

(згідно з постановою Правління
 Національного банку України від 22.12.2018 р. N 146)

2) підпункт 2 пункту 5 виключено

(згідно з постановою Правління
 Національного банку України від 22.12.2018 р. N 146)

3) під час виконання вимоги пункту 162 розділу XVII Положення про визначення розміру кредитного ризику не застосовувати ознаку боржника/контрагента, визначену в підпункті 3 пункту 162 розділу XVII Положення про визначення розміру кредитного ризику;

4) застосовувати згідно з підпунктом 4 пункту 162 розділу XVII Положення про визначення розміру кредитного ризику значення показника "короткострокових та довгострокових зобов'язань до операційного прибутку (збитку) до відрахування амортизації/операційного прибутку (збитку) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) на кінець останнього звітного періоду" - більше 7 за кредитами, наданими банком до набрання чинності цією постановою;

(пункт 5 у редакції постанови Правління
 Національного банку України від 16.01.2017 р. N 5)

5) під час розрахунку розміру кредитного ризику не застосовувати норм підпункту 3 ¹ пункту 121 розділу X Положення про визначення розміру кредитного ризику.

(пункт 5 доповнено підпунктом 5 згідно з постановою
 Правління Національного банку України від 23.01.2018 р. N 3)

5 ¹. Банки під час застосування норм Положення про визначення розміру кредитного ризику визначають кількість днів визнання активу непрацюючим починаючи з 03 січня 2017 року.

(постанову доповнено пунктом 5 ¹ згідно з постановою
 Правління Національного банку України від 16.03.2018 р. N 26)

5 ². Банкам України під час застосування Положення про визначення розміру кредитного ризику дозволити до 01 січня 2021 року під час визначення класу банку-боржника на підставі оцінки фінансового стану не застосовувати норм підпункту 1 ¹ пункту 82 та пункту 85 розділу VI Положення про визначення розміру кредитного ризику в частині дотримання банком-боржником економічних нормативів (крім нормативів Н7 та Н9), установлених Національним банком.

(Постанову доповнено пунктом 5 ² згідно з постановою
 Правління Національного банку України від 22.12.2018 р. N 146,
пункт 5 ² із змінами, внесеними згідно з постановою
 Правління Національного банку України від 07.11.2019 р. N 132,
у редакції постанови Правління
 Національного банку України від 30.11.2020 р. N 150)

5 ³. Банкам України під час застосування Положення про визначення розміру кредитного ризику дозволити до 01 січня 2022 року:

1) під час визначення класу банку-боржника на підставі оцінки його фінансового стану не застосовувати норм підпункту 1 ¹ пункту 82 та пункту 85 розділу VI Положення про визначення розміру кредитного ризику в частині дотримання банком-боржником економічних нормативів Н7 та Н9, установлених Національним банком;

2) під час розрахунку розміру кредитного ризику не застосовувати норм підпункту 3 пункту 107 розділу X Положення про визначення розміру кредитного ризику.

(постанову доповнено пунктом 5 ³ згідно з постановою
 Правління Національного банку України від 07.11.2019 р. N 132,
пункт 5 ³ у редакції постанови Правління
 Національного банку України від 30.11.2020 р. N 150)

5 ⁴. Банкам України під час застосування Положення про визначення розміру кредитного ризику дозволити до 01 липня 2021 року під час розрахунку розміру кредитного ризику за кредитом під інвестиційний проект самостійно обирати порядок визначення значення коефіцієнта ймовірності дефолту боржника - юридичної особи з передбачених у розділах IV та IV ¹ Положення про визначення розміру кредитного ризику.

(постанову доповнено пунктом 5 ⁴ згідно з постановою
 Правління Національного банку України від 30.11.2020 р. N 150)

6. Пункт 6 виключено

(згідно з постановою Правління
 Національного банку України від 16.01.2017 р. N 5)

7. Визнати такими, що втратили чинність:

1) постанову Правління Національного банку України від 25 січня 2012 року N 23 "Про затвердження Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 15 лютого 2012 року за N 231/20544;

2) постанову Правління Національного банку України від 30 листопада 2012 року N 499 "Про внесення змін до постанови Правління Національного банку України від 25 січня 2012 року N 23", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 20 грудня 2012 року за N 2122/22434;

3) постанову Правління Національного банку України від 11 березня 2013 року N 82 "Про затвердження Порядку резервування коштів за сформованими резервами за кредитними операціями в іноземній валюті з позичальниками, у яких немає документально підтверджених очікуваних надходжень валютної виручки", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 29 березня 2013 року за N 519/23051;

4) пункт 2 постанови Правління Національного банку України від 19 червня 2013 року N 237 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України", зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 12 липня 2013 року за N 1175/23707;

5) постанову Правління Національного банку України від 08 жовтня 2013 року N 399 "Про внесення змін до Порядку резервування коштів за сформованими резервами за кредитними операціями в іноземній валюті з позичальниками, у яких немає документально підтверджених очікуваних надходжень валютної виручки", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 24 жовтня 2013 року за N 1811/24343;

6) постанову Правління Національного банку України від 19 листопада 2014 року N 727 "Про внесення зміни до Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями";

7) постанову Правління Національного банку України від 20 жовтня 2015 року N 715 "Про внесення змін до Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями";

8) пункт 1 постанови Правління Національного банку України від 27 жовтня 2015 року N 737 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України";

9) постанову Правління Національного банку України від 26 листопада 2015 року N 830 "Про внесення змін до Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями";

10) постанову Правління Національного банку України від 28 січня 2016 року N 38 "Про внесення змін до Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями".

8. Департаменту методології (Іваненко Н. В.) довести зміст цієї постанови до відома банків України для керівництва та використання в роботі.

9. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на в. о. заступника Голови Національного банку України Рожкову К. В.

10. Постанова набирає чинності з дня, наступного за днем її офіційного опублікування, крім пункту 7 цієї постанови, який набирає чинності з 03 січня 2017 року.

В. о. Голови

Я. В. Смолій