МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

03.09.2013  № 787

Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
25 вересня 2013 р.
за № 1650/24182

Про затвердження Порядку повернення (перерахування) коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів

{Заголовок із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 507 від 17.08.2020, № 244 від 29.04.2021}

{Із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів
 від 23 лютого 2015 року N 202,
 від 5 січня 2016 року N 1,
від 19 вересня 2016 року N 827,
 від 6 квітня 2017 року N 415,
від 27 грудня 2019 року N 577,
від 17 серпня 2020 року N 507,
від 29 квітня 2021 року N 244
від 8 грудня 2021 року № 647 - враховуючи зміни, внесені Наказом
Міністерства фінансів від 28 грудня 2021 року № 716,
від 5 травня 2023 року № 234,
від 26 грудня 2023 року № 717}

Відповідно до Бюджетного кодексу України та Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого Указом Президента України від 8 квітня 2011 року № 446, НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Порядок повернення (перерахування) коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів, що додається.

{Пункт 1 із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 507 від 17.08.2020, № 244 від 29.04.2021}

2. Визнати такими, що втратили чинність, накази Державного казначейства України:

від 10 грудня 2002 року № 226 «Про затвердження Порядку повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів», зареєстрований в Міністерстві юстиції України 25 грудня 2002 року за № 1000/7288;

від 29 травня 2008 року № 181 «Про внесення змін до наказу Державного казначейства України від 10.12.2002 № 226», зареєстрований в Міністерстві юстиції України 12 червня 2008 року за № 530/15221;

від 14 грудня 2010 року № 480 «Про внесення змін до наказу Державного казначейства України від 10.12.2002 № 226», зареєстрований в Міністерстві юстиції України 6 січня 2011 року за № 12/18750.

3. Департаменту податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку Міністерства фінансів України (Чмерук М.О.) та Управлінню методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності Державної казначейської служби України (Сушко Н.І.) забезпечити подання цього наказу в установленому порядку на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

4. Відділу взаємодії зі ЗМІ та зв’язків з громадськістю (Прес-служба) Міністерства фінансів України (Косарчук В.П.) у десятиденний строк з дня державної реєстрації цього наказу в Міністерстві юстиції України забезпечити його оприлюднення на офіційному веб-сайті Міністерства фінансів України в мережі Інтернет.

5. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Міністра фінансів України Мярковського А.І. та Голову Державної казначейської служби України Харченка С.І.

Міністр

Ю. Колобов

ПОГОДЖЕНО:

Т. в. о. Голови Державної служби України
з питань регуляторної політики
та розвитку підприємництва

О.Ю. Потімков

ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства
фінансів України
03.09.2013  № 787

Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
25 вересня 2013 р.
за № 1650/24182

ПОРЯДОК
повернення (перерахування) коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів

{Заголовок Порядку із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 507 від 17.08.2020, № 244 від 29.04.2021}

{У тексті цього Порядку слово «інформаційно-телекомунікаційні» у всіх відмінках замінено словом «інформаційно-комунікаційні» у відповідних відмінках згідно з Наказом Міністерства фінансів № 717 від 26.12.2023}

I. Загальні положення

1. Цей Порядок розроблено на виконання статей 43, 45, 78 та 112 Бюджетного кодексу України, статті 43 Податкового кодексу України, статті 301 Митного кодексу України, статті 7 Закону України «Про судовий збір» та Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375.

{Абзац перший пункту 1 розділу І в редакції Наказу Міністерства фінансів № 202 від 23.02.2015}

Терміни, що вживаються у цьому Порядку, мають таке значення:

{Пункт 1 розділу I доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021}

надміру зараховані кошти - сума коштів, що становить позитивну різницю між сумою фактично сплачених коштів та сумою коштів, яку повинен сплатити до відповідного бюджету платник платежів (зборів), що визначені відповідним законодавством (крім платежів (зборів), контроль за справлянням яких покладено на органи ДПС та органи Держмитслужби), для повного виконання покладеного на нього грошового зобов’язання;

{Пункт 1 розділу I доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021}

помилково зараховані кошти - кошти, що сплачені платником за видом доходів, який не відповідає суті платежу (збору), визначеного в абзаці третьому цього пункту, та/або до невідповідного бюджету.

{Пункт 1 розділу I доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021}

Інші терміни в цьому Порядку вживаються у значеннях, визначених Бюджетним і Податковим кодексами України, Законами України «Про електронні довірчі послуги» та «Про електронні документи та електронний документообіг», а також іншими нормативно-правовими актами, що регламентують бюджетний процес.

{Абзац пункту 1 розділу І із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 507 від 17.08.2020; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021}

2. Цей Порядок визначає процедури:

{Абзац перший пункту 2 розділу І із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 202 від 23.02.2015, № 415 від 06.04.2017; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 507 від 17.08.2020}

повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів, а саме: податків, зборів, пені, платежів та інших доходів бюджету, коштів від повернення до бюджетів бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою (місцевими бюджетами) або під державні (місцеві) гарантії (далі - платежі);

{Пункт 2 розділу І доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 507 від 17.08.2020}

перерахування платежів, помилково або надміру зарахованих до відповідних бюджетів (крім коштів, зарахованих через єдиний рахунок), у рахунок сплати інших платежів незалежно від виду бюджету на відповідні бюджетні рахунки для зарахування надходжень (далі - рахунки за надходженнями);

{Пункт 2 розділу I доповнено абзацом третім згідно з Наказом Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023}

перерахування між видами доходів і бюджетів коштів, помилково та/або надміру зарахованих до відповідних бюджетів через єдиний рахунок.

{Пункт 2 розділу І доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 507 від 17.08.2020; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 244 від 29.04.2021}

Дія цього Порядку не поширюється на операції з бюджетного відшкодування податку на додану вартість та безспірного списання коштів державного бюджету та місцевих бюджетів на підставі рішення суду.

2-1. У процесі повернення (перерахування) коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів (крім податків, зборів, пені та платежів, контроль за справлянням яких покладено на органи ДПС та органи Держмитслужби):

{Абзац перший пункту 2-1 розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023}

застосовується система дистанційного обслуговування «Клієнт казначейства - Казначейство» (далі - система Казначейства) з використанням засобів криптографічного захисту інформації Казначейства;

між органами, що контролюють справляння надходжень бюджету, органами, які ведуть облік заборгованості в розрізі позичальників, місцевими фінансовими органами, Казначейством та головними управліннями Державної казначейської служби України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі (далі - головні управління Казначейства) здійснюється обмін електронними документами із застосуванням кваліфікованих електронних підписів та печатки.

У разі невдалої спроби передавання електронного документа засобами системи Казначейства органом, що контролює справляння надходжень бюджету, органом, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, місцевим фінансовим органом здійснюються заходи щодо повторного його передавання.

Датою та часом отримання електронних документів органом, що контролює справляння надходжень бюджету, органом, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, місцевим фінансовим органом, Казначейством та головним управлінням Казначейства, є дата та час, зафіксовані в електронному повідомленні системи Казначейства про отримання таких документів.

{Розділ I доповнено новим пунктом 2-1 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021}

3. Повернення (перерахування) помилково або надміру зарахованих до бюджету платежів та перерахування між видами доходів і бюджетів коштів, помилково та/або надміру зарахованих до відповідних бюджетів через єдиний рахунок, у національній валюті здійснюється Казначейством або головними управліннями Казначейства з відповідних рахунків за надходженнями, відкритих в Казначействі відповідно до законодавства, шляхом оформлення платіжних інструкцій для здійснення внутрішніх операцій.

{Абзац перший пункту 3 розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 507 від 17.08.2020, № 244 від 29.04.2021, № 647 від 08.12.2021, № 234 від 05.05.2023}

Повернення (перерахування) платежів у національній валюті здійснюється на рахунки отримувачів коштів, відкриті в банках або небанківських надавачів платіжних послуг, або Казначействі, вказані у поданні (висновку, повідомленні) органів, що контролюють справляння надходжень бюджету, органів, які ведуть облік заборгованості в розрізі позичальників, заяві платника (у разі повернення судового збору (крім помилково зарахованого)).

{Абзац другий пункту 3 розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 415 від 06.04.2017, № 577 від 27.12.2019, № 507 від 17.08.2020, № 244 від 29.04.2021; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023}

4. Повернення помилково або надміру зарахованих до державного бюджету платежів в іноземній валюті здійснюється у валюті платежу з валютних рахунків Казначейства, відкритих на ім’я Казначейства в банках, або у гривневому еквіваленті іноземної валюти, розрахованому за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком України на дату повернення коштів з бюджету, з відповідних рахунків за надходженнями, відкритих в Казначействі відповідно до законодавства, про що платник зазначає у своїй заяві.

{Пункт 4 розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 577 від 27.12.2019}

4-1. У разі повернення надміру сплачених податкових зобов’язань з податку на додану вартість, зарахованих до бюджету з рахунка платника податку в системі електронного адміністрування податку на додану вартість у порядку, визначеному пунктом 200-1.5 статті 200-1 Податкового кодексу України, такі кошти підлягають поверненню виключно на рахунок платника в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, а у разі його відсутності на момент звернення платника податків із заявою про повернення надміру сплачених податкових зобов’язань з податку на додану вартість чи на момент фактичного повернення коштів - шляхом перерахування на відповідний рахунок платника податків у банку або небанківському надавачі платіжних послуг.

{Розділ I доповнено новим пунктом 4-1 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 415 від 06.04.2017; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023}

5. Повернення (перерахування) помилково або надміру зарахованих до бюджету або повернення на єдиний рахунок (у разі його використання) податків, зборів, пені, платежів та інших доходів бюджетів, або перерахування між видами доходів і бюджетів коштів, помилково та/або надміру зарахованих до відповідних бюджетів через єдиний рахунок, здійснюється за поданням (висновком, повідомленням) органів, що контролюють справляння надходжень бюджету, а при поверненні судового збору (крім помилково зарахованого) - за судовим рішенням, яке набрало законної сили.

{Абзац перший пункту 5 розділу І в редакції Наказу Міністерства фінансів № 202 від 23.02.2015; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 415 від 06.04.2017, № 577 від 27.12.2019; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 507 від 17.08.2020; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 244 від 29.04.2021, № 234 від 05.05.2023}

У разі повернення (перерахування) помилково або надміру зарахованих до бюджету зборів, платежів та інших доходів бюджетів (крім зборів та платежів, контроль за справлянням яких покладено на органи ДПС та органи Держмитслужби) орган, що контролює справляння надходжень бюджету, засобами системи Казначейства формує подання в електронній формі згідно з додатком 1 до цього Порядку та подає його до відповідного головного управління Казначейства за місцем зарахування платежу до бюджету, Казначейства.

{Пункт 5 розділу І доповнено новим абзацом другим згідно з Наказом Міністерства фінансів № 202 від 23.02.2015; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 827 від 19.09.2016; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 577 від 27.12.2019, № 244 від 29.04.2021; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023}

У разі повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету або на єдиний рахунок (у разі його використання) податків, зборів, пені, платежів, контроль за справлянням яких покладено на органи ДПС, та перерахування між видами доходів і бюджетів коштів, помилково та/або надміру зарахованих до відповідних бюджетів через єдиний рахунок, до Казначейства подається висновок відповідно до Порядку інформаційної взаємодії Державної податкової служби України, її територіальних органів, Державної казначейської служби України, її територіальних органів, місцевих фінансових органів у процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 11 лютого 2019 року № 60, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 08 квітня 2019 року за № 370/33341.

{Абзац пункту 5 розділу І в редакції Наказу Міністерства фінансів № 827 від 19.09.2016; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 415 від 06.04.2017; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 577 від 27.12.2019; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 507 від 17.08.2020, № 244 від 29.04.2021, № 647 від 08.12.2021}

У разі повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та/або місцевих бюджетів з єдиного рахунка з причин технічних та/або методологічних помилок під час формування реєстру платежів з єдиного рахунка в розрізі окремого платника у складі зведеного реєстру платежів з єдиного рахунка згідно з Податковим кодексом України, до Казначейства подається повідомлення відповідно до Порядку функціонування єдиного рахунка та виконання норм статті 35-1 Податкового кодексу України центральними органами виконавчої влади, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29 квітня 2020 року № 321 (зі змінами).

{Пункт 5 розділу І доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 244 від 29.04.2021}

У разі повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету сплачених сум митних, інших платежів та пені, контроль за справлянням яких покладено на органи Держмитслужби, до Казначейства подається висновок відповідно до Порядку повернення авансових платежів (передоплати) та помилково та/або надміру сплачених сум митних платежів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 18 липня 2017 року № 643 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 25 жовтня 2019 року № 454), зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 09 серпня 2017 року за № 976/30844 (зі змінами).

{Пункт 5 розділу І доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 244 від 29.04.2021; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021}

{Абзац четвертий пункту 5 розділу I виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 577 від 27.12.2019}

{Абзац шостий пункту 5 розділу I виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021}

Помилково та/або надміру зараховані до бюджету податки, збори, пеня та платежі, контроль за якими покладено на органи ДПС, митні та інші платежі, пеня, контроль за справлянням яких покладено на органи Держмитслужби, не підлягають поверненню платникам, щодо яких у порядку, встановленому Законом України «Про санкції», прийнято рішення про застосування спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій), протягом строку застосування таких санкцій.

{Пункт 5 розділу I доповнено абзацом шостим згідно з Наказом Міністерства фінансів № 717 від 26.12.2023 - набирає чинності одночасно з введенням в дію підпункту 2 пункту 3 розділу I Закону України від 13 липня 2023 року № 3223-IX «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо застосування санкцій», з урахуванням змін, внесених Наказом Міністерства фінансів № 16 від 15.01.2024}

У разі повернення судового збору (крім помилково зарахованого) до головних управлінь Казначейства, Казначейства (у разі сплати судового збору в іноземній валюті) подається копія судового рішення, засвідчена належним чином.

{Пункт 5 розділу І доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 202 від 23.02.2015; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 577 від 27.12.2019, № 507 від 17.08.2020, № 647 від 08.12.2021}

Копія судового рішення, засвідчена належним чином, подається платником до відповідного головного управління Казначейства, Казначейства разом з його заявою про повернення коштів з бюджету та оригіналом або копією платіжної інструкції, яка підтверджує перерахування коштів до бюджету.

{Пункт 5 розділу І доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 202 від 23.02.2015; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 577 від 27.12.2019, № 507 від 17.08.2020, № 647 від 08.12.2021, № 234 від 05.05.2023}

Заява про повернення (перерахування) коштів з бюджету складається та подається платником до органу, що контролює справляння надходжень бюджету, з платежу, який підлягає поверненню (крім повернення судового збору, за виключенням помилково зарахованого), із обов’язковим зазначенням інформації в такій послідовності: найменування платника (суб’єкта господарювання) (латиницею у разі повернення коштів в іноземній валюті), код за ЄДРПОУ (для юридичної особи) або прізвище, ім’я, по батькові (за наявності) фізичної особи (латиницею у разі повернення коштів в іноземній валюті), реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер) або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання в установленому порядку відмовилися від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та мають відмітку у паспорті), місцезнаходження юридичної особи або місце проживання фізичної особи (латиницею у разі повернення коштів в іноземній валюті) та номер контактного телефону (за згодою), причина повернення (перерахування) коштів з бюджету, найменування банку або небанківського надавача платіжних послуг, місцезнаходження банку (у разі повернення коштів в іноземній валюті (латиницею)), в якому відкрито рахунок отримувача коштів, та реквізити такого рахунка (латиницею у разі повернення коштів в іноземній валюті), номер карткового рахунка отримувача коштів (за наявності).

{Абзац пункту 5 розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 415 від 06.04.2017, № 577 від 27.12.2019; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023}

Заява про повернення коштів з бюджету судового збору, за виключенням помилково зарахованого, складається із обов’язковим зазначенням інформації, наведеної в абзаці дев’ятому цього пункту (крім причини повернення коштів з бюджету), і номера судового рішення та подається платником до відповідного головного управління Казначейства, Казначейства із оригіналом або копією платіжної інструкції, яка підтверджує перерахування коштів до бюджету, копією судового рішення, засвідченою належним чином.

{Пункт 5 розділу I доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023, № 717 від 26.12.2023}

За умови інформаційно-технологічних можливостей органу, що контролює справляння надходжень бюджету, головного управління Казначейства, Казначейства платник може подати заяву до такого органу в електронній формі за допомогою засобів інформаційно-комунікаційних систем та з дотриманням вимог законодавства у сферах захисту інформації в інформаційно-комунікаційних системах, електронних довірчих послуг та електронного документообігу. В електронній заяві також має бути зазначено електронну поштову адресу, на яку платнику може бути надіслано відповідь, або відомості про інші засоби зв’язку з ним.

{Пункт 5 розділу I доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021}

Разом із заявою про повернення (перерахування) коштів з бюджету платником подається до органу, що контролює справляння надходжень бюджету, оригінал або копія платіжної інструкції, яка підтверджує перерахування коштів до бюджету.

{Пункт 5 розділу I доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023}

У разі скасування у судовому порядку рішень органів виконавчої влади та органів місцевого самоврядування про накладання на платника грошового стягнення за адміністративні правопорушення відповідно до Кодексу України про адміністративні правопорушення та інших законів України (крім порушення податкових та митних правил), яке було перераховано до відповідного бюджету органом державної виконавчої служби або приватним виконавцем у порядку виконавчого провадження за виконавчим документом, визначеним Законом України «Про виконавче провадження», такі кошти повертаються платнику за поданням органів, що контролюють справляння надходжень бюджету, на підставі поданої ним заяви.

{Пункт 5 розділу I доповнено новим абзацом тринадцятим згідно з Наказом Міністерства фінансів № 717 від 26.12.2023}

Платник подає заяву про повернення коштів з бюджету з обов’язковим зазначенням інформації, наведеної в абзаці дев’ятому цього пункту (крім причини повернення коштів з бюджету), та номера відповідного судового рішення, копію відповідного судового рішення, засвідчену належним чином, та копію платіжної інструкції, згідно з якою органом державної виконавчої служби або приватним виконавцем перераховано грошове стягнення за адміністративні правопорушення до бюджету, або відповідну інформацію, зазначену в такій платіжній інструкції.

{Пункт 5 розділу I доповнено новим абзацом чотирнадцятим згідно з Наказом Міністерства фінансів № 717 від 26.12.2023}

Орган, що контролює справляння надходжень бюджету, заповнює реквізити рядків 6-9 Форми подання на повернення (перерахування) помилково або надміру зарахованих до бюджету зборів, платежів та інших доходів бюджету (додаток 1) даними, наведеними у відповідній платіжній інструкції (інформації) органу державної виконавчої служби або приватного виконавця.

{Пункт 5 розділу I доповнено новим абзацом п'ятнадцятим згідно з Наказом Міністерства фінансів № 717 від 26.12.2023}

Представництво законних інтересів платника з питань повернення (перерахування) помилково або надміру зарахованих до бюджету платежів (зборів), що визначені відповідним законодавством (крім платежів (зборів), контроль за справлянням яких покладено на органи ДПС та органи Держмитслужби), у тому числі для отримання коштів, може здійснювати уповноважена особа на підставі закону або довіреності відповідно до Цивільного кодексу України (далі - уповноважена особа) з обов’язковим наданням документа, що підтверджує відповідні повноваження, оформленого відповідно до вимог законодавства, або копії такого документа, засвідченої належним чином, та копії паспорта уповноваженої особи.

{Пункт 5 розділу I доповнено новим абзацом шістнадцятим згідно з Наказом Міністерства фінансів № 717 від 26.12.2023}

{Абзац сімнадцятий пункту 5 розділу І виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 717 від 26.12.2023}

Під час подання заяви про повернення (перерахування) коштів з бюджету в електронній формі одночасно подається копія з обов’язковим накладанням електронного підпису платника або уповноваженої особи, що базується на кваліфікованому сертифікаті електронного підпису, відповідно до вимог Закону України «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги»: платіжної інструкції, яка підтверджує перерахування коштів до бюджету, судового рішення, засвідчена належним чином (у разі повернення судового збору (крім помилково зарахованого) та грошового стягнення за адміністративні правопорушення), документа, що підтверджує відповідні повноваження уповноваженої особи, засвідчена належним чином, паспорта уповноваженої особи.

{Пункт 5 розділу I доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 717 від 26.12.2023, з урахуванням змін, внесених згідно з Наказом Міністерства фінансів № 16 від 15.01.2024}

6. Повернення (перерахування) помилково або надміру зарахованих до бюджету коштів від повернення до бюджетів бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою (відповідними місцевими бюджетами) або під державні (місцеві) гарантії, здійснюється за поданням органів, які ведуть облік заборгованості в розрізі позичальників.

{Абзац перший пункту 6 розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023}

Подання подаються органами, які ведуть облік заборгованості в розрізі позичальників:

{Абзац другий пункту 6 розділу I в редакції Наказу Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021}

1) за кредитами, залученими державою або під державні гарантії,- Міністерством фінансів України;

2) за кредитами, залученими місцевими бюджетами або під місцеві гарантії,- відповідними місцевими фінансовими органами;

3) за бюджетними позичками, кредитами та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, облік заборгованості за якими ведуть органи Казначейства,- відповідними органами Казначейства;

4) за бюджетними позичками, кредитами та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, облік заборгованості за якими не ведуть органи Казначейства,- розпорядниками коштів державного чи місцевих бюджетів.

{Абзац шостий пункту 6 розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021}

Орган, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, засобами системи Казначейства формує подання в електронній формі згідно з додатком 1 до цього Порядку та подає його до відповідного головного управління Казначейства за місцем зарахування платежу до бюджету, Казначейства.

{Абзац сьомий пункту 6 розділу I в редакції Наказу Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021}

{Абзац восьмий пункту 6 розділу I виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021}

Заява про повернення (перерахування) коштів з бюджету складається та подається платником до відповідного органу, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, визначеного абзацами третім - шостим цього пункту, із обов’язковим зазначенням інформації в такій послідовності: найменування платника (суб’єкта господарювання), код за ЄДРПОУ (для юридичної особи) або прізвище, ім’я, по батькові (за наявності) фізичної особи, реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер) або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання в установленому порядку відмовилися від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та мають відмітку у паспорті), місцезнаходження юридичної особи або місце проживання фізичної особи та номер контактного телефону (за згодою), причина повернення (перерахування) коштів з бюджету, найменування банку або небанківського надавача платіжних послуг, в якому відкрито рахунок отримувача коштів, та реквізити такого рахунка.

{Абзац восьмий пункту 6 розділу I в редакції Наказу Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023}

За умови інформаційно-технологічних можливостей органу, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, платник може подати заяву до такого органу в електронній формі за допомогою засобів інформаційно-комунікаційних систем та з дотриманням вимог законодавства у сферах захисту інформації в інформаційно-комунікаційних системах, електронних довірчих послуг та електронного документообігу. В електронній заяві також має бути зазначено електронну поштову адресу, на яку платнику може бути надіслано відповідь, або відомості про інші засоби зв’язку з ним.

{Пункт 6 розділу I доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021}

Разом із заявою про повернення (перерахування) коштів з бюджету платником подаються до органу, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, оригінал або копія платіжної інструкції, яка підтверджує перерахування коштів до бюджету, або сканована копія зазначених документів, з обов’язковим накладанням електронного підпису платника, що базується на кваліфікованому сертифікаті електронного підпису, відповідно до вимог Закону України «Про електронні довірчі послуги», за умови подання такої заяви в електронній формі.

{Пункт 6 розділу I доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023}

У разі наявності в обліку органів Казначейства заборгованості платника перед державним бюджетом за іншими бюджетними позичками, кредитами або фінансовою допомогою відповідне головне управління Казначейства, Казначейство повідомляє орган, який подав подання, про можливість направлення коштів (або їх частки), зазначених у поданні, насамперед на погашення цієї заборгованості перед державним бюджетом.

{Абзац одинадцятий пункту 6 розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021}

{Пункт 6 розділу І в редакції Наказу Міністерства фінансів № 244 від 29.04.2021}

{Пункт 7 розділу І виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 244 від 29.04.2021}

{Пункт 8 розділу І виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 244 від 29.04.2021}

7. Якщо кошти (крім податків, зборів, пені, платежів, контроль за справлянням яких покладено на органи ДПС та органи Держмитслужби) зараховано помилково до відповідного бюджету у зв’язку з доведенням органом, що контролює справляння надходжень бюджету, органом, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, до платника неправильних реквізитів рахунку за надходженнями, перерахування коштів до відповідного бюджету здійснюється без заяви такого платника.

Відповідний орган, що контролює справляння надходжень бюджету, орган, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, засобами системи Казначейства формують подання в електронній формі згідно з додатком 1 до цього Порядку та подають його до відповідного головного управління Казначейства за місцем зарахування платежу до бюджету, Казначейства.

{Розділ I доповнено пунктом 7 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023}

8. У випадках повернення (перерахування) платежів (крім податків, зборів, пені, платежів, контроль за справлянням яких покладено на органи ДПС та органи Держмитслужби), що зараховані до місцевих бюджетів, а також платежів, що підлягають розподілу між державним та місцевими бюджетами, орган, що контролює справляння надходжень бюджету або який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, передає засобами системи Казначейства подання на погодження відповідному місцевому фінансовому органу.

{Абзац перший пункту розділу І із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 577 від 27.12.2019, № 647 від 08.12.2021, № 234 від 05.05.2023}

Відповідний місцевий фінансовий орган протягом двох робочих днів з дня отримання засобами системи Казначейства подання на погодження здійснює його погодження шляхом накладення кваліфікованого електронного підпису керівника (заступника керівника) місцевого фінансового органу і кваліфікованої електронної печатки такого органу та засобами системи Казначейства подає його до відповідного головного управління Казначейства за місцем зарахування платежу до бюджету.

{Абзац другий пункту розділу І із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 507 від 17.08.2020; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021}

Якщо згідно з інформацією, зазначеною у поданні, кошти не надходили до відповідного місцевого бюджету, місцевий фінансовий орган інформує орган, що контролює справляння надходжень бюджету, або орган, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, про відмову у погодженні подання шляхом надсилання засобами системи Казначейства відповідного електронного повідомлення.

{Пункт розділу I доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021}

За результатами опрацювання електронного повідомлення місцевого фінансового органу про відмову у погодженні подання орган, що контролює справляння надходжень бюджету, або орган, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, протягом трьох робочих днів з дня отримання такого електронного повідомлення готує та надсилає платнику письмове повідомлення з відмовою у поверненні (перерахуванні) коштів із зазначенням причини такої відмови.

{Пункт розділу I доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023}

За умови інформаційно-технологічних можливостей органу, що контролює справляння надходжень бюджету, або органу, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, повідомлення з відмовою в поверненні (перерахуванні) коштів із зазначенням причини такої відмови може бути надане платнику в електронній формі за допомогою засобів інформаційно-комунікаційних систем та з дотриманням вимог законодавства у сферах захисту інформації в інформаційно-комунікаційних системах, електронних довірчих послуг та електронного документообігу.

{Пункт розділу I доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023}

Повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів з єдиного рахунка з причин технічних та/або методологічних помилок під час формування реєстру платежів з єдиного рахунка в розрізі окремого платника у складі зведеного реєстру платежів з єдиного рахунка згідно з Податковим кодексом України, здійснюється за повідомленням ДПС без погодження відповідним місцевим фінансовим органом.

{Пункт розділу І доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 244 від 29.04.2021}

9. Відповідне головне управління Казначейства у Донецькій та Луганській областях здійснює повернення (перерахування) коштів, помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів населених пунктів Донецької та Луганської областей, на території яких органи державної влади тимчасово не здійснюють своїх повноважень, перелік яких затверджений Кабінетом Міністрів України (далі - непідконтрольні території), за поданням (висновком) органів, що контролюють справляння надходжень бюджету, погодженим відповідно з Донецькою та Луганською обласними військово-цивільними адміністраціями.

{Абзац перший пункту розділу І із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 507 від 17.08.2020, № 244 від 29.04.2021, № 234 від 05.05.2023}

Донецька та Луганська обласні військово-цивільні адміністрації здійснюють погодження подання у порядку, визначеному пунктом 7 цього розділу.

{Абзац другий пункту розділу І із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 507 від 17.08.2020; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021}

Перерахування між видами доходів і бюджетів коштів, помилково та/або надміру зарахованих до місцевих бюджетів непідконтрольних територій через єдиний рахунок, здійснюється відповідним головним управлінням Казначейства у Донецькій та Луганській областях за висновком органу ДПС (без відповідного погодження з Донецькою та Луганською обласними військово-цивільними адміністраціями).

{Пункт розділу І доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 244 від 29.04.2021}

Повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів непідконтрольних територій, з єдиного рахунка з причин технічних та/або методологічних помилок під час формування реєстру платежів з єдиного рахунка в розрізі окремого платника у складі зведеного реєстру платежів з єдиного рахунка згідно з Податковим кодексом України, здійснюється відповідним головним управлінням Казначейства у Донецькій та Луганській областях за повідомленням органу ДПС (без відповідного погодження з Донецькою та Луганською обласними військово-цивільними адміністраціями).

{Пункт розділу І доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 244 від 29.04.2021}

{Розділ І доповнено новим пунктом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1 від 05.01.2016; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 415 від 06.04.2017}

10. Повернення помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів коштів з рахунків, відкритих для зарахування міжбюджетних трансфертів, здійснюється головними управліннями Казначейства на підставі листа відповідного місцевого фінансового органу, надісланого в електронній формі з використанням відповідного модуля системи електронної взаємодії органів виконавчої влади, з обов’язковим зазначенням такої інформації: обґрунтування необхідності повернення коштів з бюджету, сума платежу, що підлягає поверненню, реквізити рахунку, на який необхідно перерахувати кошти, дата та номер платіжної інструкції, яка підтверджує перерахування коштів до відповідного бюджету.

{Розділ І доповнено новим пунктом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 577 від 27.12.2019; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 507 від 17.08.2020, № 647 від 08.12.2021, № 234 від 05.05.2023}

11. У день отримання подання відповідне головне управління Казначейства, Казначейство здійснює перевірку повноти реквізитів подання та зарахування коштів до бюджету згідно із реквізитами, зазначеними у поданні.

Подання, яке не пройшло перевірку повноти реквізитів та/або зарахування коштів до бюджету згідно із реквізитами, зазначеними у поданні, головне управління Казначейства, Казначейство до виконання не приймає, про що не пізніше наступного робочого дня з дня отримання подання інформує орган, що контролює справляння надходжень бюджету, або орган, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, та/або місцевий фінансовий орган шляхом надсилання засобами системи Казначейства відповідного електронного повідомлення із зазначенням причини відмови у прийнятті подання.

Орган, що контролює справляння надходжень бюджету, або орган, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, та/або місцевий фінансовий орган за результатами опрацювання подання, яке не пройшло здійснену головним управлінням Казначейства, Казначейством перевірку повноти реквізитів, протягом трьох робочих днів з дня отримання електронного повідомлення з відмовою формує подання з уточненими реквізитами, необхідними для перерахування помилково або надміру сплачених сум.

Таке повторно сформоване подання підлягає надсиланню засобами системи Казначейства до відповідного головного управління Казначейства, Казначейства у порядку, визначеному цим розділом.

Якщо за результатами опрацювання подання, яке не пройшло здійснену головним управлінням Казначейства, Казначейством перевірку зарахування коштів до бюджету згідно із реквізитами, зазначеними у поданні, та/або повноти реквізитів, неможливо встановити відповідні реквізити, орган, що контролює справляння надходжень бюджету, або орган, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, протягом трьох робочих днів з дня отримання відповідного електронного повідомлення готує та надсилає платнику письмове повідомлення з відмовою у поверненні (перерахуванні) коштів із зазначенням причини такої відмови.

{Абзац п'ятий пункту 11 розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023}

За умови інформаційно-технологічних можливостей органу, що контролює справляння надходжень бюджету, або органу, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, повідомлення з відмовою в поверненні (перерахуванні) коштів із зазначенням причини такої відмови може бути надане платнику в електронній формі за допомогою засобів інформаційно-комунікаційних систем та з дотриманням вимог законодавства у сферах захисту інформації в інформаційно-комунікаційних системах, електронних довірчих послуг та електронного документообігу.

{Абзац шостий пункту 11 розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023}

Подання, яке пройшло перевірку повноти реквізитів подання та зарахування коштів до бюджету згідно із реквізитами, зазначеними у поданні, приймається головним управлінням Казначейства, Казначейством до виконання.

Про прийняття подання до виконання головне управління Казначейства, Казначейство інформує орган, що контролює справляння надходжень бюджету, або орган, який веде облік заборгованості в розрізі позичальників, шляхом надсилання засобами системи Казначейства відповідного електронного повідомлення.

{Пункт розділу I в редакції Наказу Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021}

12. Копія судового рішення, засвідчена належним чином, повертається відповідним головним управлінням Казначейства, Казначейством надавачам без виконання у таких випадках:

1) невідповідність інформації, викладеної у заяві платника, даним, наведеним у копії судового рішення, засвідченій належним чином, або даним відповідного головного управління Казначейства, Казначейства про зарахування коштів до бюджету;

2) надання заяви та копії судового рішення, засвідченої належним чином, неуповноваженою особою;

3) порушення встановлених вимог щодо оформлення копії судового рішення.

Якщо заяву та копію судового рішення надано в електронній формі, головне управління Казначейства, Казначейство за умов, визначених підпунктами 1-3 цього пункту, інформує платника про відмову в поверненні коштів із зазначенням причини такої відмови.

{Пункт розділу І в редакції Наказів Міністерства фінансів № 577 від 27.12.2019, № 647 від 08.12.2021}

13. Головні управління Казначейства, Казначейство здійснюють процедури з повернення (перерахування) коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів, у такому порядку:

{Абзац перший пункту розділу І із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 507 від 17.08.2020, № 244 від 29.04.2021; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023}

1) за наявності поточних надходжень на відповідних рахунках за надходженнями головні управління Казначейства, Казначейство протягом п'яти робочих днів з дня отримання заяви або подання (висновку, повідомлення) перераховують кошти на рахунок отримувача одноразово на загальну суму або частковими сумами;

{Підпункт 1 пункту розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 415 від 06.04.2017, № 577 від 27.12.2019, № 507 від 17.08.2020, № 244 від 29.04.2021, № 647 від 08.12.2021}

2) у разі недостатності або відсутності поточних надходжень на відповідних рахунках за надходженнями для здійснення повернення (перерахування) коштів з бюджету або перерахування між видами доходів і бюджетів коштів, помилково та/або надміру зарахованих до відповідних бюджетів через єдиний рахунок, головні управління Казначейства не пізніше ніж через п'ять робочих днів з дня отримання заяви або подання (висновку, повідомлення) надсилають звернення для підкріплення коштами цих рахунків:

{Абзац перший підпункту 2 пункту розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 415 від 06.04.2017, № 577 від 27.12.2019, № 244 від 29.04.2021, № 647 від 08.12.2021, № 234 від 05.05.2023}

за платежами, що належать державному бюджету, - до Казначейства;

{Абзац другий підпункту 2 пункту розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 577 від 27.12.2019}

за платежами, що належать місцевим бюджетам, - до відповідних місцевих фінансових органів;

за частиною платежу, що перерахована до відповідного фонду загальнообов'язкового державного соціального і пенсійного страхування, - до відповідного органу цього фонду;

{Абзац четвертий підпункту 2 пункту 13 розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023}

{Підпункт 2 пункту розділу І із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 507 від 17.08.2020}

3) у разі повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного бюджету в іноземній валюті, Казначейство протягом п’яти робочих днів з дня отримання заяви або подання (висновку) надає до банку платіжну інструкцію на повернення коштів та копії відповідних документів (заяви, подання (висновку), судового рішення тощо), необхідних для здійснення валютного нагляду.

{Пункт 13 розділу I доповнено новим підпунктом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023}

14. Звернення для підкріплення коштами відповідних рахунків подається в електронній формі згідно з додатком 2 до цього Порядку відповідним головним управлінням Казначейства до відповідного місцевого фінансового органу та/або відповідного органу фонду загальнообов’язкового державного соціального і пенсійного страхування засобами системи Казначейства.

{Абзац перший пункту розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 577 від 27.12.2019, № 507 від 17.08.2020; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021}

Відповідний місцевий фінансовий орган та/або відповідний орган фонду загальнообов’язкового державного соціального і пенсійного страхування протягом п’яти робочих днів з дня отримання засобами системи Казначейства звернення надає підкріплення коштами відповідного рахунка.

{Пункт розділу I доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021}

У разі ненадання підкріплення коштами протягом п’яти робочих днів з дня отримання засобами системи Казначейства звернення відповідний місцевий фінансовий орган та/або відповідний орган фонду загальнообов’язкового державного соціального і пенсійного страхування інформують відповідне головне управління Казначейства про причини невиконання звернення шляхом надсилання засобами системи Казначейства відповідного електронного повідомлення.

{Абзац пункту розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 415 від 06.04.2017, № 577 від 27.12.2019, № 507 від 17.08.2020; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021}

Направлення звернення про підкріплення коштами не є підставою для зупинення операцій з повернення (перерахування) коштів з бюджету, перерахування між видами доходів і бюджетів коштів, помилково та/або надміру зарахованих до відповідних бюджетів через єдиний рахунок, за рахунок поточних надходжень. Невикористана головними управліннями Казначейства сума наданого підкріплення коштами повертається органам, які надали таке підкріплення.

{Абзац пункту розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 577 від 27.12.2019, № 507 від 17.08.2020; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 244 від 29.04.2021; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023}

Якщо місцеві фінансові органи та/або органи фондів загальнообов'язкового державного соціального і пенсійного страхування у визначений термін не надають підкріплення коштами для здійснення повернення (перерахування) коштів з бюджету, перерахування між видами доходів і бюджетів коштів, помилково та/або надміру зарахованих до відповідних бюджетів через єдиний рахунок, або не повідомляють про причини ненадання підкріплення коштами, головні управління Казначейства надсилають місцевим фінансовим органам письмове попередження про неналежне виконання бюджетного законодавства з вимогою щодо усунення цього порушення, а органам фондів загальнообов'язкового державного соціального і пенсійного страхування - відповідне звернення.

{Абзац пункту розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 507 від 17.08.2020, № 244 від 29.04.2021, № 234 від 05.05.2023}

У разі якщо відповідні місцеві фінансові органи у визначений законодавством строк не усувають порушення бюджетного законодавства, тобто не надають підкріплення коштами для здійснення повернення (перерахування) коштів з бюджету, перерахування між видами доходів і бюджетів коштів, помилково та/або надміру зарахованих до відповідних бюджетів через єдиний рахунок, або не повідомляють про причини невиконання звернення відповідного головного управління Казначейства, керівник такого головного управління Казначейства відповідно до законодавства приймає рішення про застосування заходів впливу за порушення бюджетного законодавства.

{Абзац пункту розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 507 від 17.08.2020, № 244 від 29.04.2021, № 234 від 05.05.2023}

У разі якщо відповідні органи фондів загальнообов'язкового державного соціального і пенсійного страхування у визначений законодавством строк не надають підкріплення коштами для здійснення повернення (перерахування) коштів або не повідомляють про причини невиконання звернення, відповідне головне управління Казначейства повідомляє про це Казначейство, яке в свою чергу інформує центральні органи фондів загальнообов'язкового державного соціального і пенсійного страхування для вжиття відповідних заходів.

{Абзац пункту розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 577 від 27.12.2019, № 507 від 17.08.2020, № 234 від 05.05.2023}

У разі недостатності або відсутності поточних надходжень на відповідних рахунках за надходженнями місцевих бюджетів непідконтрольних територій відповідним головним управлінням Казначейства у Донецькій та Луганській областях тимчасово, до відновлення діяльності органів місцевого самоврядування Донецької та Луганської областей надається право на повернення (перерахування) коштів, помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів непідконтрольних територій, або перерахування між видами доходів і бюджетів коштів, помилково та/або надміру зарахованих до таких місцевих бюджетів через єдиний рахунок, шляхом списання коштів з рахунків, відкритих для зарахування коштів загального та спеціального фондів відповідних місцевих бюджетів, у межах наявних залишків коштів на таких рахунках без спрямування звернення на підкріплення коштами цих рахунків.

{Пункт розділу І доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1 від 05.01.2016; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 507 від 17.08.2020; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 244 від 29.04.2021; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023}

{Пункт розділу І із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 827 від 19.09.2016}

15. Сума підкріплення у бухгалтерському обліку операцій з виконання бюджетів відображається на відповідних рахунках як отримання (надання) підкріплення коштами для здійснення повернення (перерахування) надходжень відповідно до законодавства.

{Пункт 15 розділу I із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023}

16. Повернення (перерахування) помилково або надміру зарахованих до бюджету податків, зборів, пені, платежів та інших доходів бюджету здійснюється з того бюджету, до якого такі кошти були зараховані (з урахуванням положень пунктів 39-1 та 39-2 розділу VI «Прикінцеві та перехідні положення» Бюджетного кодексу України). Якщо платіж, що повертається, був сплачений до загального (спеціального) фонду державного або місцевих бюджетів, але згідно з бюджетним законодавством не передбачений серед джерел надходжень бюджетів у поточному бюджетному році, то повернення (перерахування) здійснюється за рахунок податків та зборів, не віднесених до інших категорій (код класифікації доходів бюджету 19090500) або інших надходжень (код класифікації доходів бюджету 24060300) відповідного бюджету.

{Абзац перший пункту розділу І із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 244 від 29.04.2021, № 234 від 05.05.2023}

У разі зміни реквізитів рахунку за надходженнями, з якого необхідно здійснити повернення (перерахування) коштів державного та/або місцевих бюджетів, та перерахування між видами доходів і бюджетів коштів, помилково та/або надміру зарахованих до відповідних бюджетів через єдиний рахунок, таке повернення (перерахування) здійснюється зі зміненого рахунку за надходженнями.

{Пункт доповнено новим абзацом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 577 від 27.12.2019; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 507 від 17.08.2020; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 244 від 29.04.2021; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023}

{Пункт розділу І із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 202 від 23.02.2015, № 415 від 06.04.2017, № 577 від 27.12.2019}

17. Про повернення (перерахування) помилково або надміру зарахованих до бюджетів зборів, платежів та інших доходів бюджетів на підставі прийнятих до виконання подань головні управління Казначейства, Казначейство інформують органи, що контролюють справляння надходжень бюджету, або органи, які ведуть облік заборгованості в розрізі позичальників, шляхом надсилання засобами системи Казначейства відповідного електронного повідомлення.

{Розділ I доповнено новим пунктом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023}

II. Повернення (перерахування) помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів платежів, власних надходжень бюджетних установ

{Заголовок розділу ІI із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 244 від 29.04.2021}

1. Головні управління Казначейства, Казначейство здійснюють операції з повернення (перерахування) коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів, та перерахування між видами доходів і бюджетів коштів, помилково та/або надміру зарахованих до відповідних бюджетів через єдиний рахунок, а саме:

{Абзац перший пункту 1 розділу II із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 507 від 17.08.2020, № 244 від 29.04.2021, № 234 від 05.05.2023}

1) за платежами, які відповідно до Бюджетного кодексу України та закону про Державний бюджет України є доходами загального фонду державного бюджету;

2) за коштами від повернення до загального фонду державного бюджету бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою або під державні гарантії;

3) за платежами, які є доходами загального фонду місцевих бюджетів на відповідний рік;

4) за коштами від повернення до загального фонду місцевого бюджету бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених місцевими бюджетами або під місцеві гарантії;

5) за платежами, які відповідно до Бюджетного кодексу України та закону про Державний бюджет України є доходами спеціального фонду державного бюджету;

6) за коштами від повернення до спеціального фонду державного бюджету бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, в тому числі залучених державою або під державні гарантії;

7) за платежами, які є доходами спеціального фонду місцевого бюджету (крім власних надходжень бюджетних установ, що утримуються за рахунок місцевих бюджетів відповідно до Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 23 серпня 2012 року № 938, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 12 вересня 2012 року за № 1569/21881);

8) за коштами від повернення до спеціального фонду місцевого бюджету бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених місцевими бюджетами або під місцеві гарантії;

9) за коштами, що належать до власних надходжень бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету;

10) за платежами, які відповідно до Бюджетного кодексу України та закону про Державний бюджет України, розподіляються між загальним та спеціальним фондами державного бюджету;

11) за платежами, які відповідно до Бюджетного кодексу України та закону про Державний бюджет України розподіляються між державним та місцевими бюджетами;

{Підпункт 12 пункту 1 розділу IІ виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 577 від 27.12.2019}

12) за платежами, які розподіляються між рівнями місцевих бюджетів;

13) за іншими коштами, які тимчасово віднесені на доходи державного бюджету та підлягають розподілу відповідними уповноваженими органами згідно з вимогами нормативно-правових актів;

{Підпункт 14 пункту 1 розділу IІ виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 244 від 29.04.2021}

{Підпункт 15 пункту 1 розділу IІ виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 244 від 29.04.2021}

14) за платежами до загального та спеціального фондів державного бюджету в іноземній валюті.

2. Повернення (перерахування) помилково або надміру зарахованих до бюджетів платежів здійснюється з відповідних рахунків за надходженнями, відкритих в Казначействі на ім’я головних управлінь Казначейства та Казначейства відповідно до законодавства, у межах поточних надходжень за день.

{Абзац перший пункту 2 розділу ІІ із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 577 від 27.12.2019, № 507 від 17.08.2020, № 244 від 29.04.2021, № 234 від 05.05.2023}

У разі недостатності або відсутності коштів на відповідних рахунках за надходженнями головні управління Казначейства, Казначейство можуть здійснювати повернення (перерахування) коштів, помилково або надміру зарахованих до відповідних бюджетів, шляхом залучення коштів з відповідних рахунків для обліку коштів бюджетів у порядку, встановленому законодавством.

{Абзац другий пункту 2 розділу II із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 507 від 17.08.2020, № 234 від 05.05.2023}

{Пункт 3 розділу ІІ виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 1 від 05.01.2016}

3. Повернення коштів, помилково або надміру зарахованих на рахунки з обліку власних надходжень бюджетних установ, здійснюється на підставі платіжних інструкцій бюджетних установ - власників рахунків, поданих до органів Казначейства за місцем обслуговування, у призначенні яких обов’язково зазначаються номер та дата платіжної інструкції, згідно з якою були зараховані такі кошти, та у межах наявних залишків бюджетних коштів на відповідних рахунках.

{Пункт 3 розділу ІІ в редакції Наказу Міністерства фінансів № 1 від 05.01.2016; із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 577 від 27.12.2019, № 234 від 05.05.2023}

III. Операції з повернення платежів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів у готівковій формі

За умови відсутності у фізичних осіб рахунків у банках або небанківських надавачів платіжних послуг, повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету або на єдиний рахунок (у разі його використання) податків, зборів, пені, платежів, контроль за справлянням яких покладено на органи ДПС, сплачених фізичними особами, здійснюється у готівковій формі відповідно до Порядку інформаційної взаємодії Державної податкової служби України, її територіальних органів, Державної казначейської служби України, її територіальних органів, місцевих фінансових органів у процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 11 лютого 2019 року № 60, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 08 квітня 2019 року за № 370/33341.

{Розділ III в редакції Наказу Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021 - враховуючи зміни, внесені Наказом Міністерства фінансів № 716 від 28.12.2021; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 234 від 05.05.2023}

Директор Департаменту
податкової, митної політики
та методології
бухгалтерського обліку

М.О. Чмерук

Додаток 1
до Порядку повернення (перерахування)
коштів, помилково або надміру
зарахованих до державного
та місцевих бюджетів
(у редакції наказу
Міністерства фінансів України
від 05 травня 2023 року № 234)
(пункт 5 розділу I)

ФОРМА ПОДАННЯ
на повернення (перерахування) помилково або надміру зарахованих до бюджету зборів, платежів та інших доходів бюджету

 __________
1 У разі повернення помилково або надміру зарахованих до державного бюджету платежів в іноземній валюті інформація заповнюється латиницею.
2 У разі перерахування помилково зарахованих коштів відповідно до пункту 7 розділу І цього Порядку інформація не заповнюється.
3 Заповнюється для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку в паспорті.
4 У разі перерахування помилково зарахованих коштів відповідно до пункту 7 розділу І цього Порядку у сумі, яка зарахована до відповідного бюджету за багатьма платіжними інструкціями, заповнюється інформація таких платіжних інструкцій.
5 У разі повернення помилково або надміру зарахованих до державного бюджету платежів в іноземній валюті інформація не заповнюється.
6 Заповнюється в разі повернення помилково або надміру зарахованих до державного бюджету платежів за кредитами, залученими державою або під державні гарантії.
7 У разі повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету платежів у національній валюті інформація не заповнюється.
8 Заповнюється в разі перерахування коштів до державного бюджету в рахунок іншого платежу.
9 Заповнюється за наявності.
10 Заповнюється в разі повернення помилково або надміру зарахованих до державного бюджету платежів в іноземній валюті за наявності та латиницею.
11 Застосовується в разі повернення помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів платежів, а також платежів, що підлягають розподілу між державним та місцевими бюджетами.

 {Порядок доповнено новим Додатком 1 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 827 від 19.09.2016;
із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 415 від 06.04.2017, № 577 від 27.12.2019;
в редакції Наказів Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021, № 234 від 05.05.2023;
із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 717 від 26.12.2023}

Додаток 2
до Порядку повернення (перерахування)
коштів, помилково або надміру
зарахованих до державного
та місцевих бюджетів
(пункт 13 розділу I)

ФОРМА
звернення для підкріплення коштами відповідних рахунків

 {Додаток 2 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 577 від 27.12.2019;
із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 244 від 29.04.2021;
в редакції Наказу Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021}

 {Додаток 3 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 647 від 08.12.2021}